Jokainen valmistusyritys ottaa toiminnan aikana yhteyttä eri yrityksiin ja yksityishenkilöihin, mikä lisää yhteistyökumppanien piiriä käteismaksujen kautta. Korkeimman likviditeetin (varallisuuden) omaava raha pystyy varmistamaan mahdollisten velvoitteiden täyttämisen. Ne kuuluvat tärkeimpään liikevaihdossa mukana olevien rahastojen luokkaan. Niiden läsnäolo vaadituissa määrissä varmistaa yrityksen vaurauden ja vakaan vakauden, menestyksekkään olemassaolon ja lisää myös sen haavoittuvuuden astetta. Kassavirran pätevä taloudellinen analyysi on avain yrityksen tehokkaaseen omaisuudenhoitoon.
Raha on vaurauden perusta
Rahoitus käteisenä on käteistä, tallennetaan pankkitileille - selvitys-, käyttö-, kohdesuunnan erikoistilit, erityiset ja myös remburssien, talletusten ja osakesijoitusten muodossa. Rahaa tarvitaan nykyisen liiketoiminnan toteuttamiseen, suunniteltujen ja ennakoimattomien maksujen suorittamiseen, mitä usein tarvitaan menestyksekkääseen liiketoimintaan.
Analyyttisen työn tarve
Käteinen määrä, joka takaa taloudellisen vakauden hyvin johdetulle yritykselle, on pohjimmiltaan vakuutuskanta, joka on suunniteltu kattamaan onnistuneesti ajoittain ilmenevät rahoitusvirtojen epätasapainot. Ja tämän määrän tulisi olla sellainen, että se riittää suorittamaan kaikki tarvittavat ensisijaiset maksut. Jotta saadaan oikea käsitys organisaation talouden liikkeen dynamiikasta, arvioida tulojen ja maksujen saldo sekä synkronoida saadun voiton määrä rahoitustilanteen kanssa, kassavirran analyysi tulisi tehdä. suoritetaan.
Päätavoitteet
Analysoinnin aikana yrityksen taloudelliset tiedot käyvät läpi analyyttisen käsittelyn osittain:
- vertaamalla yrityksen tuloksia vastaavien aikaisempien kausien tietoihin;
- määrittää eri tekijöiden vaikutuksen yrityksen tulokseen;
- yrityksen toiminnan puutteiden määrittely, käyttämättömät mahdollisuudet, reservien ja kehitysnäkymien avaaminen.
Analyyttisen työn tuloksia käsiteltäessä päätökset perustellaan ja tehdään yrityksen toiminnan optimoimiseksi kokonaisuutena ja yksittäisten negatiivisten tilanteiden eliminoimiseksi. Vakiintuneesta kirjanpidosta ja oikeasta analyyttisestä arvioinnista saadaan objektiivinen käsitys tiedoista yrityksen taloudellisesta asemasta, näkymistä ja vakavaraisuudesta.
Kassavirran analysointiin ja asiantuntevaan rahoitusvirtojen hallintaan kuuluu niiden liikevaihdon laskeminen, rakenteen ja dynamiikan analysointi, tarvittavan optimaalisen rahoitustason määrittäminen sekä yrityksen maksubudjettien kehittäminen ja kokoaminen. Tehokkaan varojen hallinnan varmistamiseksi kassavirrat tulee luokitella oikein.
Luokittelu
Yrityksen kassavirran analyysi sisältää rahoitusvirtojen ryhmittelyn useisiin suuntiin:
- tavoiteprosessin laajuus – toimintojen, divisioonien ja koko yrityksen kesken;
- aktiviteetteja;
- liikkeen suunta - positiivinen ja negatiivinen;
- virtausmäärän laskentamenetelmä – brutto tai netto;
- volyymin riittävyystaso – yli tai alijäämä;
- ajallinen arvio - nykyinen tai tuleva virtaus;
- muodostuksen jatkuvuus - säännöllinen tai diskreetti virtaus.
Analysoinnin päätehtävät
Hyvä kassavirta-analyysi on välttämätöntä, jotta voidaan varmistaa:
- operatiivista jatkuvaa käteisen turvallisuuden valvontaa yrityksen kassalla;
- varojen käyttötarkoituksenmukaisen käytön seuranta;
- velanhallinta ja oikea-aikaiset selvitykset velallisten ja velkojien kanssa;
- laadullinen analyysi yrityksen nykyisestä ja absoluuttisesta likviditeetistä.
Mistä saan dataa analysoitavaksi?
Rahoitusvirtojen dynamiikan ja käyttöpääoman välistä suhdetta koskevan analyyttisen työn tärkeimmät tietokannat ovat:
- pääkirjanpitolomake BO-1 – tase;
- tuloslaskelma - lomake 2;
- Kassavirtalaskelmalomake 4.
Tase esittelee analyytikon varojen yleiseen kuntoon ja saatavuuteen. Lomakkeen nro 4 raportti heijastaa eri toimintojen tulojen, luovutusten ja rahoitusrakenteen muutokset raportointikauden aikana.
Kassavirta-analyysimenetelmät
Talous käyttää suoria ja epäsuoria menetelmiä. Suora perustuu tietoihin tietyltä ajanjaksolta saaduista rahamääristä, tuloista ja aiheutuneista kuluista. Toisin sanoen liiketoiminnan tuottojen, palveluiden ja tuotteiden myynnin, saatujen ennakkomaksujen ja muiden tuottojen laskeminen sekä niiden luovutuksen laskeminen - laskujen, ostovelkojen, lainojen takaisinmaksun jne.
Kassavirtojen epäsuora analyysi tehdään analysoitavalla ajanjaksolla saatujen taloudellisten tulostietojen perusteella, ja se koostuu rahoitusvirtojen säännöllisyyden ja suuruuden tunnistamisesta dynamiikassa sekä lopullisten tulosten määrittämisestä. Molempia näitä menetelmiä sovelletaan yhdessä, mikä kuvastaa todellista talouden tilaa yhdessä muiden yrityksen tulosindikaattoreiden kanssa.
Organisaation suora kassavirtaanalyysi
Tässä menetelmässä lasketaan toiminnasta saatavien tulojen määrä. Tietokantana toimiva lomake nro 4 on rakennettu rahavirtojen erottamiseen toiminnasta:
- nykyinen tai toimiva, joka määrittää tavaroiden ja palveluiden myynnistä, saaduista lainoista, ennakkomaksuista ja tuloista saatujen tulojen määrän, kun on vähennetty tästä toiminnasta aiheutuneita kuluja;
- investoinnit, kiinteän omaisuuden hankintaan, myyntiin tai tekniseen varusteluun sekä aineettomien hyödykkeiden hankintaan tähtäävän rahoituksen dynamiikan vahvistaminen;
- rahoitus, jonka tarkoituksena on saada eripituisia lainoja, velkojen takaisinmaksu luottolaitoksille, osinkojen maksaminen, rahoitussijoitukset.
Yrityksen kassavirran suora analyysi perustuu 4. raportointilomakkeen tärkeimpiin taloudellisiin tunnuslukuihin ja mahdollistaa perinteisesti niiden arvon hallinnan sekä yrityksen vakavaraisuustason määrittämisen.
Epäsuora menetelmä
Tällä menetelmällä voit laskea indikaattoreita, jotka kuvaavat nettorahoitusvirran määrää sekä niiden ja saadun voiton välistä suhdetta. Se perustuu menetelmään, jolla saatu taloudellinen tulos lasketaan uudelleen nettovoiton määrään. Tämän menetelmän käyttöä ei voida hyväksyä investointi- ja rahoitustoiminnan virtojen analysoinnissa. Tässä tapauksessa vain suora menetelmä on käytettävissä.
Monetaaristen varojen määrän ja taloudellisen tuloksen koon välinen ero johtuu siitä, että voiton muodostuminen tapahtuu suoriteperusteisesti ja käteisen rahan dynamiikkaa mitataan kassaperusteisesti.
Lisäksi muodostuu erilliset tuotot ja kulut vaikuttamatta tuloksen määrään ja talouden rakenteeseen. Esimerkiksi poistot vaikuttavat voiton muodostukseen vähentämättä käteisvarojen määrää, ja maksut velallisille raportointikaudella päinvastoin lisäävät rahavarojen määrää vaikuttamatta yrityksen taloudelliseen tulokseen.
Käyttäen epäsuoraa kassavirta-analyysiä, tee tarvittavat muutokset liittyen:
- jolla on tilapäisiä eroja tulojen ja menojen heijastuksessa varojen sisään- ja ulosvirtausten kirjaamisessa;
- tapahtumilla, jotka eivät vaikuta nettotulon laskemiseen, mutta aiheuttavat muutoksia kassavirtaan;
- toimintoilla, jotka vaikuttavat voiton laskemiseen, mutta eivät muuta rahoituksen määrää.
Epäsuoran rahan dynamiikan analysointimenetelmän lähtökohtana on nettotulos, jonka suuruus esitetään lomakkeen nro 2 raportissa. Sen jälkeen summia tarkistetaan (voittoindikaattori laskee tai kasvaa) jotka eivät liity rahoitusvirtojen liikkeeseen. Analyysijakson vertailutietojen virtaviivaistamiseen käytetään seuraavaa järjestelmää: aktiivisen tilin liikevaihto on merkitty miinusmerkillä ja sen lasku plusmerkillä ja päinvastoin passiivisen tilin liikevaihto. plusmerkillä sen lasku on merkitty miinusmerkillä.
Esimerkki kassavirta-analyysistä
Analysoidaan yrityksen talouden dynamiikkaa aggregoitujen tasetietojen perusteella. Alla olevassa taulukossa on vastaavat tiedot tuhansina ruplina.
Asset | kauden alussa | kauden loppu | Passiivinen | kauden alussa | kauden loppu |
Kiinteät varat | 3600 | 3000 | Osakepääoma | 2500 | 3010 |
Osakkeet | 2130 | 2910 | Jätetyt voittovarat | 3450 | 4033 |
Valmiit tuotteet | 230 | 540 | Pankkilainat | 650 | 530 |
Sovitukset velallisten kanssa | 1090 | 1450 | Maksettava tili | 546 | 820 |
Käteinen | 96 | 493 | |||
saldo | 7146 | 8393 | saldo | 7146 | 8393 |
Analyysin aikana käytettiin lisätietoja: käyttöomaisuuden poistot - 350 tuhatta ruplaa, myyntitulot - 300 tuhatta ruplaa. ja niiden jäännösarvo - 250 tuhatta ruplaa.
Alla on analyysi kassavirtalaskelmasta tuhansina ruplina.
Osoitin | Saapuminen | Kulut |
Alkusaldo | 96 | |
Nettovoittomarginaali | 583 | |
Käyttöjärjestelmän poistot | 350 | |
Varastojen lisäys | 780 | |
Valmiiden tuotteiden saldon kasvu | 310 | |
Saamisten kasvu | 360 | |
Ostosvelkojen kasvu | 274 | |
Lainataakan keventäminen | 120 | |
Yhteensä nykyisten toimintojen os alta | 1207 | 1570 |
Liiketoiminnan nettorahavirta | -363 | |
Sijoitustoiminta | 250 | |
Taloustoiminta | 510 | |
Yrityksen nettokassavirta | 597 | |
Vuoden lopun saldo | 493 |
Kassavirta-analyysin menetelmiä käyttäen ekonomisti tekee johtopäätöksen yrityksen talouden tilasta. Esitetty esimerkki osoitti yhtiön nettokassavirran laskua edellisen vuoden tietoihin verrattuna, josta voidaan päätellä, että vaikuttava osuus tuloksesta kohdistui varojen aktivointiin. Tämän pitäisi tulevaisuudessa varmistaa nykyisen toiminnan nettorahoitusvirtojen kasvu.
Mitä analyysi tarkoittaa
Analyyttisen työn tekeminen tehokkaan taloushallinnon tarpeesta johtuen, joka koostuu:
- kannattavuuden parantaminen yrityksen taloudellisen tilanteen avainindikaattorina;
- yrityksen kehitysvauhdin ja sen taloudellisen vakauden kasvu;
- tuotantoprosessin rytmin vakauttaminen, maksuhäiriöt poissulkeminen;
- vähentämällä yrityksen vipuvaikutusta;
- kotimaisten taloudellisten resurssien järkevä ja taloudellinen käyttö;
- pääoman kiertonopeuden lisääminen tuottojen kasvun varmistamiseksi;
- vähentäen yrityksen maksukyvyttömyyden riskiä.
Kassavirtalaskennan analyysi ja aktiiviset taloushallinnon menetelmät mahdollistavat sen, että yritys voi saada lisävoittoa suoraan rahavaroistaan eli hyödyntää tehokkaasti kertyneen sijoitusresurssin vapaan varojen saldon.